結婚節稅嗎?PTT 網友告訴你結婚後夫妻合併報稅的問題討論

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PTT 板上,網友們對於夫妻合併申報綜合所得稅有不少討論,許多結婚的夫妻,都會想辦法在申報綜合所得稅時節稅,而從 PTT 網友們的討論看起來,結婚節稅的額度似乎沒有比單身時還多,以下就來整理一些 PTT 網友們對於夫妻合併申報綜合所得稅的問題及討論。

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PTT 網友:夫妻合併申報一定要合併計稅?

一名網友在 PTT 《marriage》板上分享,自己即將迎來結婚後第一次採夫妻合併申報綜合所得稅,所以想知道結婚節稅多少,但在經過試算後發現,夫妻雙方在年收入各 110 萬的情況下,夫妻合併申報要繳納的稅額比單身還多 50%,令網友質疑政府這個稅制是在懲罰結婚的人。

PTT 網友:高收入夫妻想節稅可採分開計稅

對於該名網友的提問,許多 PTT 板上的網友們多認為,原 PO 似乎是不太了解夫妻合併申報的計稅方式,以為夫妻合併申報就是要「合併計稅」,才會認為夫妻合併申報是懲罰結婚人士,而且,有 PTT 網友指出,原 PO 的綜合所得稅的計算公式有誤,才會出現要多繳 50% 稅額。

有相關經驗的 PTT 網友則解釋,過去綜合所得稅稅制,夫妻是合併計稅、結婚節稅額度低,確實是有懲罰結婚人士的傾向,但相比過去,現在已經改成夫妻可以各自依所得計算扣除額 (分開計稅),之後再合併申報,不像以前只能合併計稅,所以,高收入、雙薪家庭的夫妻只要選「分開計稅」就可節稅。

※ 現在只要至國稅局的報稅系統,系統就會自動會幫你以不同方式試算,然後幫你選取最有利的計稅方式,所以也不用擔心自己不會算喔!

想了解關於夫妻報稅的 5 種稅方式,請參閱:2023 夫妻報稅怎麼報最節稅?夫妻合併申報合併計稅 VS 分開計稅

圖片來源:台新銀行

PTT 網友:夫妻有小孩可多申報扶養親屬節稅

類似的問題在 PTT《tax》板也有網友提出,一名網友分享,自己因為去年剛結婚,新婚第一年報稅可以選擇是否要採夫妻合併申報,PTT 網友抱著好奇的心態,想了解結婚節稅多少,結果經試算後發現,報稅採用夫妻合併申報,即使選擇分開計稅,5 個計算公式無論怎麼算都比 2 人各自申報還要多繳幾千元的稅金,讓該名網友忍不住在 PTT 板上發問:「這樣是不是很不合理,我只能接受吞下去嗎?」

想知道夫妻合併申報的注意事項,請參閱:2023 夫妻合併申報步驟及夫妻報稅常見錯誤及問題

對此,一些 PTT 板上的網友說明,目前的綜合所得稅申報的制度,確實對於結婚後的雙薪且無子女的家庭相當不利,結婚節稅的額度不多,但如果有子女,就可以增加額外的免稅額和扣抵額,2023 年報稅來說,每多申報一個 20 歲以下的扶養親屬可獲得 92,000 元的免稅額。

更多關於報稅扶養親屬的資訊,請參考:2023 報稅扶養親屬條件:扣除額、申報父母和姪子的注意事項

PTT 網友:夫妻合併報稅利息扣除額減少

另外,不少 PTT 網友們反應,對於利息所得較多的人而言,結婚節稅額度也是減少,因為儲蓄投資 (金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金等收益) 的特別扣除額,一戶最高就只有 270,000 元,如果夫妻分開申報可以各別有 270,000 元的額度可以節稅,但若夫妻合併申報則變成兩人的利息收入最多只有 270,000 元的額度可以節稅。

一名網友更是舉了自己親身的例子,表示自己結婚後和妻子合併申報後,父母 (扶養親屬) 的利息所得全部和妻子的房貸利息支出相抵,以前可以用列舉扣除額來節稅,現在則是可以用的列舉扣除額直接消失不見,等於結婚節稅方式只能用「標準扣除額」。

更多關於房貸利息抵稅的相關資訊,請參考:房貸利息抵稅:抵稅證明申請、抵稅上限和試算一次看!

結婚後無子女不如單身來得節稅

從 PTT 板上網友們的討論看起來,相比於單身,結婚節稅的額度比較少,而這個狀況,在頂客族家庭 (DINK,雙薪無子女家庭) 尤其明顯。倘若夫妻之間有養育一名子女,則可以比單身報稅多出額外 的免稅額,但如果是夫妻是雙薪且無子女,結婚後合併申報可適用的利息收入扣除額會比單身時少,如果同時有利息收入和房貸利息支出,又會相互抵扣,最後試算下來還是單身報稅較節稅。

PTT 板上許多網友都覺得,這樣的稅制是在變相「懲罰結婚」,筆者認為,稅法中要求夫妻合併報稅,多少是包含著《民法》中夫妻財產共有制的概念而生,傳統觀念認為,夫妻的經濟資源是一體的、密不可分,但是,隨著時代的改變,愈來愈多家庭更傾向夫妻財產分別管理,或許,在未來幾年後,稅法有機會修改,讓人們結婚後可以自行決定是否要採夫妻合併報稅,讓單身和結婚節稅的額度能更公平!

結婚後夫妻報稅常見問題

結婚後夫妻報稅有幾種方式?

共5種方式:共有全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅(以丈夫/妻子作為納稅義務人)、各類所得分開計稅(以丈夫/妻子作為納稅義務人)。更多資訊可參閱文章中「高收入夫妻合併申報可採分別計稅節稅」部分。

結婚後夫妻合併申報要繳比較多錢,可以分別報稅嗎?

基本上,已婚人士必須合併申報,除非是當年結婚、離婚、分居、感情不合,但是這 4 種情形下,想要分別報稅仍需要符合特定條件並具取得相關文件。

結婚後夫妻合併申報,所得稅稅率級距是否會變高 ?

雖然夫妻合併申報總收入較多,不過,所得稅計算公式仍是夫妻分別依據各別「稅基」X「適用稅率」,最後相加兩人的應納稅額。不過,可使用的扣抵額額度是有可能減少,詳情請參閱文章「夫妻合併報稅可節稅的利息扣除額減少」。

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