2023 年 5 月報稅季馬上就要來臨了！怎麼報稅最節稅，想必是大家關注的事，許多房貸族都會想問，房貸利息可以抵稅嗎？房貸利息抵稅條件有哪些？房貸利息抵稅證明如何申請？以及房貸利息抵稅上限為何？房貸利息抵稅怎麼試算？以下就來為大家一一揭曉吧！
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房貸利息抵稅的情況
自用住宅購屋貸款利息才可抵稅
房貸利息可以抵稅嗎？答案是可以的。只不過，房貸利息抵稅條件，僅限「自用住宅購屋貸款」的利息，可以作為申報個人綜合所得稅時列舉扣除。簡單來說，就是有向政府申請為自用住宅的房子，其購屋貸款利息才可以抵稅，所以，如果房屋不是自用，其房貸利息就不能抵稅，另外，如果是房屋增貸、二胎房貸的利息，也是一樣不能抵稅。
房貸利息抵稅證明申請
申報綜合所得稅時想要用房貸利息抵稅，需要檢附房貸利息的相關證明文件，例如：當年度購屋貸款利息單據正本、房屋貸款合約、每年的利息清單等相關文件等等。有些銀行則會自動寄送房貸利息抵稅證明給房貸款客戶，有些銀行則需要由房貸客戶主動向銀行申請。
以下提供 3 個房貸利息抵稅證明申請的方法：
一、透過網路線上申請證明
想要申請房貸利息證明，透過網路線上申請是最便利的，大家可先前往各家銀行、金融機構的網站，或是向貸款銀行申請網路銀行功能，然後登入的「扣繳憑單」專區，就可以申請到房貸利息抵稅證明。
二、臨櫃申請證明
第二個申請房貸利息證明的方法，就是直接前往申辦房貸的銀行或金融機構臨櫃申請，申請人準備好雙證件和銀行存款印鑑章，經銀行行員確認身分無誤後，就可以拿到房貸利息抵稅證明。
三、委任代理人臨櫃申請證明
如果貸款人不方便本人親自申請房貸利息證明，也可以請代理人代為申請，貸款人只要填妥「委任書」並在上面親簽，隨後將委任書連同身分證和第二證件正本，交給代理人至臨櫃辦理 (代理人需準備身分證)，經銀行行員確認委任書、貸款人身分證件和代理人的身分無誤後，就會發給房貸利息抵稅證明，委任書正本、申請人和代理人的身分證明文件影本會留存於銀行。
※ 代理人和貸款人的第二證件則不一定會需要，但可準備好備用。
另外需注意的是，申請房貸利息抵稅證明時，要注意房貸利息抵稅證明文件上要載明以下資訊：
- 房屋座落地址
- 所有權人
- 房屋所有權取得日
- 借款人姓名或借款用途
如果申請到的房貸利息抵稅證明文件上有缺以上資料，記得自己填補上去並簽章，並另附建物權狀及戶籍資料影本。
房貸利息抵稅條件
如果想要用房貸利息抵稅、節稅，要符合下列 6 項條件：
一、選擇以「列舉扣除額」申報
個人綜合所得稅申報時，在扣除額的選擇上有「標準扣除額」和「列舉扣除額」2 種，大家可以選一個計算出來稅額最少的方式申報。而想要用房貸利息抵稅的話，一定要選擇「列舉扣除額」報稅，若是選擇以「標準扣除額」報稅，就沒辦法申報房貸利息抵稅喔！
二、須為房屋所有權人
申報房貸利息抵稅的房子，必須是登記在納稅義務人、配偶或受扶養親屬名下，另外要注意的是，如果房屋是登記在配偶或受扶養親屬名下，但是納稅義務人在報稅時，並沒有和擁有房屋所有權的配偶或受扶養親屬合併申報綜合所得稅，也是不符合房貸利息抵稅條件。
三、符合自住且已設戶籍
按照規定房貸利息可以抵稅的，僅限自用住宅，也就是房屋須為自住使用，不能有出租、供營業或執行業務使用的情形，即使沒有實際營業，有設立公司登記也不行。此外，房屋所有權人或其配偶、受扶養親屬，須在課稅年度內完成戶籍登記，綜合所得稅報稅時才可以申報房貸利息抵稅。
舉例來說，大盧在 2022 年買房並在該房屋設立戶籍、完成自用住宅申請，那麼大盧在 2023 年報稅時，就可以申報用房貸利息抵稅 (2023 年報稅是申報 2022 年的所得)。
四、一戶僅限申報一間房屋
同一個申報戶以列舉一間房屋的房貸利息抵稅為上限，也就是說，如果同一申報戶的納稅義務人、其配偶和受扶養親屬名下皆有一間房，也只能擇一申報。
五、房貸利息和租金支出二擇一或按比例抵稅
如果在報稅的課稅年度中，同時有「房貸利息」和「租金支出」，那麼兩者只能擇一申報扣除，或者按比例申報扣除。
六、僅限向金融機構申辦的購屋貸款
只有跟銀行、信用合作社、農漁會信用部、保險公司及郵局等金融機構申辦的購屋貸款，其房貸利息才可以申報抵稅，如果是向一般公司或個人借貸所產生的利息，則不能作為扣除額申報抵稅。
房貸利息抵稅上限
房貸利息抵稅有上限嗎？當然有。按照現行規定，自用住宅購屋借款利息特別扣除額，最高列舉金額為 30 萬元，也就是說，房貸利息抵稅上限金額是 30 萬元。不過要留意的是，如果另有儲蓄利息所得，必須事先扣除。
為了讓大家更好理解，房貸利息抵稅額到底是多少，以下將舉例實際試算房貸利息抵稅額給大家參考。
房貸利息抵稅試算
房貸利息抵稅額 (扣除額) 的基本計算公式為：
當年度購屋借款利息－儲蓄投資特別扣除額 = 可申報的房貸利息扣除額
以下舉 3 種常見的情形，來進行房貸利息抵稅試算：
一、房貸利息 36 萬，利息所得 5 萬
小明 2022 年儲蓄利息所得共 5 萬，同年繳了房貸利息 36 萬，綜合所得稅報稅時，房貸利息抵稅額 (扣除額) 上限是 30 萬元，再扣除 5 萬儲蓄利息所得，就可以試算小明 2023 年報稅時可申報房貸利息抵稅額為：
30 萬 – 5 萬 = 25 萬
二、房貸利息 36 萬，無利息所得，房子部分為自住、部分出租
小明 2022 年房貸利息 36 萬，無利息所得，按照房屋稅單上面的課稅比例，小明的房子只有 1/2 的面積為自用住宅使用，因此，小明 2023 年報稅時，可申報房貸利息抵稅額試算為：
36 萬 × 1/2 = 18 萬
三、上半年在外租房子，下半年買房後開始繳房貸，無利息所得
小明 2022 年上半年有租金支出 8 萬，下半年有房貸利息支出 6 萬元，無利息所得，那麼小明 2023 年報稅時，可申報房貸利息抵稅額試算為：
- 只按租金支出申報抵稅額 (扣除額)：8 萬（租金支出扣除額上限 12 萬 / 戶）
- 只按房貸利息支出申報抵稅額 (扣除額)：6 萬
- 按比例試算租金支出和房貸利息支出申報抵稅額 (扣除額)： 7 萬｛（8 萬 + 6 萬）÷ 2｝
房貸利息抵稅常見問題及重點整理
房貸利息可以抵稅嗎？
房貸利息抵稅，僅限「自用住宅購屋貸款利息」，若是增貸、轉貸與二胎等消費性貸款，這些貸款的利息支出是不能申報抵稅的！有關房貸利息抵稅的詳細條件請參閱內文。
房貸利息抵稅條件有哪些？
- 選擇以「列舉扣除額」申報
- 須為房屋所有權人
- 符合自住且已設戶籍
- 一戶僅限申報一間房屋
- 房貸利息和租金支出二擇一或按比例抵稅
- 僅限向金融機構申辦的購屋貸款
詳細資訊請參閱文章內文。
房貸利息抵稅證明如何申請？
- 網路線上申請
- 臨櫃申請
- 委任代理人臨櫃申請
有關房貸利息抵稅證明文件詳細的申請方式請參閱文章內文。
房貸利息抵稅上限為何？
房貸利息抵稅上限為 30 萬元。
房貸利息抵稅怎麼試算？
房貸利息抵稅額 (扣除額) 的基本計算公式為：當年度購屋借款利息－儲蓄投資特別扣除額 = 可申報的房貸利息扣除額
想知道房貸利息抵稅怎麼試算，可參閱文章內文。
以上為 2023 年房貸利息抵稅的條件、上限、抵稅證明申請和試算的相關資訊，提供給需要的大家作參考！
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