沒報稅會怎麼樣？告訴你所得稅沒申報會怎樣、會通知嗎？

每年 5 月報稅季，相信多數人只要有收入、已成年，就會需要報稅。有些人認為，自己所得很少，似乎沒報稅也不會怎麼樣，但有些事情大家可能不清楚，即使不用繳綜合所得稅，最好還是要申報，今天就來告訴大家，不報稅會怎麼樣？以及綜合所得稅沒有申報會怎樣，沒報稅會通知嗎：

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沒報稅會怎麼樣？

很多人會想問：「沒報稅會怎麼樣？」，關於這個問題，主要要看納稅義務人是屬於「需要繳稅」，還是「不需要繳稅」來判定，以下就來詳細解析：

應繳所得稅沒申報，會有罰鍰或滯納金

1. 綜合所得稅沒申報被查漏稅罰鍰

根據《所得稅法》的規定，綜合所得稅納稅義務人，未在規定的時間內 (每年 5/1~5/31) 辦理結算申報，若被國稅局發現有應繳納的稅，納稅義務人除須補繳稅款外，將被處以所漏稅額 3 倍以下的罰鍰。

舉例來說，小花 2024 年報稅季時忘記要報稅，隨後被國稅局查到漏繳稅款 10,000 元，但小花是被國稅局查到漏稅才補繳，所以，小花除了補繳 10,000 元稅款外 ，還有可能被處最高 30,000 元的罰鍰。

2. 綜合所得稅逾期申報自行補報並加計滯納金繳稅

但是，如果納稅義務人在被檢舉或國稅局發現前，已經自行補報、補繳稅款並加計利息，可免處罰。

根據稅法，未在規定期限內繳納綜合所得稅稅款者，每超過 3 日須按應繳納的稅額加徵 1% 滯納金 (未逾 3 日不加計滯納金，最高 10%)，逾 30 日仍未繳納者，稽徵機關將依法移送強制執行，自繳納期間屆滿的第 31 日起，應依中華郵政股份有限公司各年度 1 月 1 日公布的「 1 年期定期儲金固定利率」加計滯納息。

舉例來說：小花個人綜合所得稅繳款書的應納本稅為 10,000元，限繳日期為 2024 年 5 月 31 日，小花遲至 2024 年 6 月 12 日才繳納，應加徵滯納金，計算方式如下：

實際繳納日期為 2024 年 6 月 12 日，距離繳費期限已逾 12 日，也就是要加徵 4% 滯納金。

• 應加徵之滯納金＝10,000 × 4% ＝400元

如果小花個人綜合所得稅繳款書的應納本稅為 10,000元，限繳日期為 2024 年 5 月 31 日，但小花遲至 2024 年 7 月 30 日才繳納稅款，則就會要加徵滯納金及滯納利息，計算如下：

• 2024/6/1~7/30，共計逾期 60 天，應加徵滯納金 10%
• 滯納金：10,000 × 10%＝1,000元
• 滯納利息 = 本稅 × 年利率 × 日數/365 =10,000 × 1.475% × 60/365 = 24 (未滿 1 元不計)

如果覺得使用公式計算太麻煩，也可以登入「財政部稅務入口網」中的「滯納金、滯納利息試算」，就只要輸入「縣市別」、「類別：自動補繳」「稅目別代號」(詳如下表說明)、「繳納日」、「限繳日」和「本稅」，就可以試算出綜合所得稅的滯納金和滯納息囉！

應繳稅沒報稅會通知

如果你應該繳稅但超過繳稅期限 30 天還沒繳，稅務機關會將你的案件轉交給行政執行單位，他們會發送傳繳通知書給你，要求你在特定期限內繳納。

如果超過申報期限才自己主動申報並補繳稅款，則會按逾期的天數來計算滯納金及滯納息。

不需要繳稅的，沒申報不會有罰則

很多想問「不報稅會怎麼樣？」的人，其實是想知道「不報稅是否會有罰則」，答案是：「沒有罰則」。

從國稅局公告的訊息來看，如果一個申報戶全年綜合所得總額（包括納稅義務人、配偶及受扶養親屬之所得）不超過免稅額及標準扣除額的合計數者，得免辦結算申報。

從前面的資訊可以總結，關於「不報稅會怎麼樣？」這個問題，關鍵要看「是否需要繳稅」。對於申報家戶的年度總所得沒有超過「2024 年免辦結算申報綜合所得稅的標準」者(請參閱上表)，就可以考慮不報稅。

年收入多少不用繳稅？

基本免稅額 92,000元＋標準扣除額 124,000 元＋薪資扣除額207,000元＝合計年薪 423,000元

今（2024）年每月平均薪資低於 35,250 元就不用繳稅，但不等於不用報稅！

如果在申報年度的所得中，有扣繳稅款、股利及盈餘等等可抵減稅額、可申請退稅的，那就一定要報稅才能獲得退稅。下面這篇有介紹，不用繳稅要申報的理由有哪些，有興趣可以參考：

總結：沒報稅會怎麼樣？

綜合所得稅不是每個人都要繳的，但是每個人都需要申報，如需要繳稅而未依規定申報綜合所得稅者，可能會被處以所漏稅額 3 倍以下的罰鍰。

而對於不需要繳稅的人來說，如果想拿回扣繳稅額或可抵稅額，還是必須申報，這對於領薪水、領利息、領股利、有房屋出租收入的人都是一樣。

另外，申報過綜合所得稅的人，還可以方便地辦理信用卡、貸款、保險等業務。所以，未依法規定申報綜合所得稅的人，真的會虧大喔！

（資訊來源：財政部）

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