【2022重購退稅教學】範例、條件、時間、房地合一稅2.0退稅說明整理 -111年

2022 年報稅季來臨,想節稅的朋友除了參考免稅額,也可以看看自房地合一稅的說明裡有無符合重購退稅的條件喔。本篇文章將幫大家整理房地合一稅裡重購退稅相關教學,包含範例、申請條件、時間多久可以申請,給有需要的朋友參考。

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2022房地合一、重購退稅:介紹

在介紹重購退稅的申請條件之前,我們先來介紹什麼是「重購退稅」。重購退稅是政府提供給買屋換屋族群的節稅優惠,在房地合一稅 2.0 裡提及,無論是「先買後賣」或「先賣後買」,只要是「自用住宅」,且符合時間上的條件,都可以申請房地合一稅退稅,也是節稅的小撇步之一喔。

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重購退稅申請條件1:兩年內的新舊轉移

第一個申請重購退稅的條件是買房換屋的「時間」,只要「新屋與舊屋的轉移登記日差距在 2 年以內」以及「出售前 1 年內無出租、營業與其他使用」就符合房地合一稅 2.0 裡的退稅條件。也就是說,如果房屋持有未滿 2 年就賣出的話,會需要被課徵淨利 45% 的房地合一稅。

若是購買預售屋的朋友須特別留意,近期因為缺工缺料的關係,預售屋多有延後交屋的情形,大家在申請重購退稅時,也需留意預售屋的實際交屋時間有無超過「2 年以內」的這項時間條件喔。

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重購退稅申請條件2:需為自用住宅

無論是「先買後賣」或「先賣後買」,除了換屋時間在 2 年之內,第二項申請條件是房子需為「自用住宅」,且房屋賣出的前 1 年沒有任何出租、營業或執行業務使用

另外須特別留意的是,若已成功申請重購退稅,在完成申請的 5 年內不得將該房屋轉讓或者做非自住以外的用途使用。

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重購退稅申請條件3:配偶名義

在房地合一稅 2.0 裡提及重購退稅的第三個條件,是關於「配偶名義」。如果夫妻賣出其中一方的房屋,且再用另一方的名義買房,也符合重購退稅的申請條件,原文如下給大家參考:

配偶之一方出售自住房地,而以配偶之他方名義重購者,也適用重購退稅條件。

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重購退稅申請條件4:大換小、小換大皆符合

在房地合一稅 2.0 裡也有提到,無論房屋舊換新是「大屋換小屋」、「小屋換大屋」,都符合重購退稅的申請條件。

以上述的申請條件來看,「小換大」是較為節稅的選擇,因為可以將房地合一稅全部退還,或者拿來抵扣所得稅額(詳細介紹可參考下方「2022 免稅額懶人包」文章介紹)。如果是「大換小」的狀況,就會依照重購價格占出售價格的比率,計算應退還或扣抵已繳納的所得稅額。

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重購退稅申請條件5:入籍

第 5 個在房地合一稅裡提及的申請條件,就是換房後需要辦理「入籍」。雖然說重購退稅沒有分先買後賣或是先賣後買,但只要沒有辦理入籍,就不符合重購退稅的申請條件,所以大家要記得辦理。

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關於入籍也有一些注意事項須留意,有些朋友名下可能會有不只一間房子,

有些人名下會有數間房子,等到其中一間要出售時,才把戶籍遷進去要賣的那間;這樣的做法會符合「自用住宅用地優惠稅率」,但是並不符合房地合一稅的「重購退稅」條件規定。

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先買後賣:入籍條件 先賣後買:入籍條件

買新屋時,舊屋也要有原本的戶籍,不可以先把戶籍遷入新屋,這樣就屋才能維持「自用住宅用地」,等到舊屋賣掉以後再把戶籍遷入新屋,這樣才符合「重購退稅」申請條件。

原本的戶籍就設籍在舊屋,等買新屋以後才把戶籍遷入新家,這是比較常見的程序,也符合重購退稅申請條件。

重購退稅:範例、申請書下載

以下也幫大家整理財政部提供的重構退稅範例,以及申請書的下載點:

(下載點來源:財政部官方連結)

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重購退稅:申請教學

重購退稅教學步驟1:證件準備

申請重購退稅的第一個步驟,是準備相關申請證件,包含重購退稅申請書、原出售與重購的登記契約影本、土地增值稅繳款收據正本、存摺封面影本。

  1. 重購退稅申請書(下載點可參考上方段落)
  2. 原出售及重購土地辦理登記時的契約文件影本
  3. 重購土地的土地及建物所有權狀影本,或其他證明文件
  4. 原出售土地的土地增值稅繳款書收據聯正本(如果無法提供則需改立切結書)
  5. 存摺封面影本(非直撥退稅方式者免附)

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重購退稅教學步驟2:選擇申請方式

如果想申請重購退稅,目前各地方稅務機關主要提供 3 種申請方式,分別是:郵寄、臨櫃、網路申辦,大家可以選擇自己方便的申請方式。

  • 郵寄申請:將上方提及的申請資料整理好之後,寄到戶籍地的稅捐機關,屆時申辦專員會確認資料是否齊全,如果尚缺資料會電話與申請人聯繫,申請通過後也會另行通知。
  • 臨櫃申請:備齊上述資料後,前往地方稅捐機關辦理即可。
  • 網路申請:目前各地方政府有提供網路申辦服務,來到申辦頁面後,依照網頁指示填入必備資料(與上方介紹的證件資訊相同),再次確認資料填寫無誤後,網路會請你完成身份驗證,身份認證教學可參考下方文章,最後送出申請即可。

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(網路申請重購退稅教學,來源:台北市政府)

(網路申請重購退稅教學,來源:台北市政府)

(網路申請重購退稅教學,來源:台北市政府)

(網路申請重購退稅教學,來源:台北市政府)

重購退稅教學步驟3:處理時間

送出重購退稅的申請後,一般處理時間需要 20 天到 30 天,如果需要跨及其他縣市的稅捐機關,處理時間可能會長達 2 個月。

重購退稅教學步驟4:申請進度查詢

如果想確認申請進度,除了致電地方稅捐機關,也可以到地方政府的網頁確認,點選「案件查詢」後,輸入按鍵申請編號與密碼,就可以確認囉。

 

(可到各地方稅捐機關網站確認申請進度,來源:台北市政府)

2022 房地合一稅、重購退稅:總結

以上是 2022 年在房地合一稅 2.0 裡關於重購退稅的相關介紹,包含申請條件、買房時間多久可申請、申請範例以及申請教學,大家除了參考免稅額,近期有買房換屋的朋友,也可以看看自己有無符合重購退稅資格喔!

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