房地合一 2.0 與舊制差異懶人包,預售屋也要繳稅

房地合一稅實施至今已經接近兩年,但許多有賣房計畫或者已經賣房的民眾,還是搞不太清楚自己到底要繳什麼稅。而去年 110 年 7 月 1 日起開始上路的房地合一 2.0 方案中,也修正了許多原本舊制的漏洞,讓稅率的規定更為清楚。今天就來看看新制與舊制的差異,就連預售屋也要繳稅了,大家可要看清楚!

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房地合一 2.0 vs 舊制差異,預售屋也要繳稅

Credit: 財政部中區國稅局

為了防止藉由不同型態轉移避稅,遏止炒房短買短賣的投機行為,去年房地合一 2.0 修法後,將原本不在舊制中的「預售屋交易」與符合一定條件的股份視為房地交易,也必須繳交房地合一稅。

房地合一 2.0 與舊制不同的五大修正

  • 短期套利者課重稅
  • 法人比照個人課稅
  • 擴大房地課稅範圍
  • 土地漲價總數設上限
  • 五種交易不受影響

房地合一稅 2.0 vs 舊制:個人交易適用稅率

房地合一 2.0 個人交易適用稅率,主要按持有時間決定,分境內與非境內,不過在台灣的話大多都是境內。修法後的房地合一 2.0 將課重稅的持有時間延長。

  房地合一 2.0 房地合一稅舊制
交易時間 2021 年 7 月起 2016 年到 2021 年 7 月前
持有時間與稅率(境內)
  • 兩年內:45%
  • 二到五年內:35%
  • 五到十年內:20%
  • 十年以上:15%
  • 一年內:45%
  • 一到兩年內:35%
  • 二到十年內:20%
  • 十年以上:15%
持有時間與稅率(境外)
  • 兩年內:45%
  • 超過兩年:35%
  • 一年內:45%
  • 超過一年:35%

房地合一稅 2.0 vs 舊制:營利事業交易適用稅率

  房地合一 2.0 房地合一稅舊制
交易時間 2021 年 7 月起 2016 年到 2021 年 7 月前
持有時間與稅率(境內)
  • 兩年內:45%
  • 二到五年內:35%
  • 五年以上:20%
  • 一率 20%
持有時間與稅率(境外)
  • 兩年內:45%
  • 超過兩年:35%
  • 一年內:45%
  • 超過一年:35%
申報方法 分開計稅、合併申報 計稅、申報均合併辦理

房地合一 2.0 擴大課稅,預售屋交易也要課稅

房地合一 2.0 將「預售屋交易」及「實質移轉房地的股權交易」納入課稅範圍,目的是抑制預售屋炒作,防杜以股權移轉方式炒作不動產,規避房地交易所得稅負。所以必須特別注意,交易預售屋現在是要課稅的。

房地合一 2.0 課稅範圍

  • 交易預售屋、預售屋基地
  • 交易持股、出資額過半數到營利事業的股份、出資額,且該營利事業股權、出資額價值 50% 以上由國內房地構成。

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