2023 年 5 月報稅月來臨！相信不少朋友為了報稅、節稅、免稅額、扣除額傷透腦筋，所以本篇文章將整理 2023 免稅額懶人包，包含標準扣除額、特別扣除額等完整資訊，給有需要的朋友參考，若需要進一步了解信用卡繳稅，可以參考：【信用卡繳稅教學】4種信用卡繳稅教學、線上繳稅查詢步驟一次看-2023。
2023免稅額：一般扣除額
一般扣除額分為：標準扣除額、列舉扣除額
免稅額包含「一般扣除額」與「特別扣除額」，而一般扣除額又分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」，簡單介紹如下：
| 標準扣除額 | 單身者 12.4 萬元，與配偶合併申報者 24.8 萬元 | 申報時直接扣除，免附文件 |
| 列舉扣除額 | 6 項包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、買房借款利息、房屋租金支出 | 申報時須附證明文件，但直接依國稅局提供查得或系統下載的資料申報者免附（購屋借款利息除外） |
標準扣除額、列舉扣除額怎麼挑？
關於免除額，標準扣除額與列舉扣除額該怎麼挑？如果可列舉扣除的金額總計超過標準扣除額，報稅時採用逐一列舉會比較划算！下方文章段落將進一步介紹各項扣除額。
（2023 標準扣除額：111 年度，來源：財政部）
2023免稅額：列舉扣除額
列舉扣除額1、捐贈
捐贈部分又分為五種，分別是慈善團體、運動員、政府機關、私立學校跟政治獻金。其中對慈善團體與政治獻金的比例不得超過綜合所得稅總額的 20%；未指定運動員、未指定私立學校皆沒有金額限制。
（2023 列舉扣除額：111 年度捐贈，來源：財政部）
列舉扣除額2、保險費
保險費種類分為人身保險費，與全民健保費。人身保險費包含壽險、健康險、傷害險⋯⋯等等，每名被保人每年金額上限是 24,000 元，而被保險人跟要保人必須在同一個申報戶內。
全民健保費的部分沒有金額限制，被保險人跟要保人不需要在同一個申報戶內。
（2023 列舉扣除額：111 年度保險費，來源：財政部）
列舉扣除額3、醫藥及生育費
醫藥與生育費採核實認列，沒有金額限制，適用於內稅義務人以及配偶與受扶養親屬。
適用範圍：因身障裝配的助聽器、義肢、輪椅等輔具；因牙病而作的鑲牙、假牙或齒列矯正的醫療費與器材費。
但若是美容牙齒矯正、預防例行性健檢、膳食費、看護費、交通費等就不適用。
列舉扣除額4、災害損失
災害損失包含不可避免的地震、火災、風災、水災、蟲災等，也沒有金額限制。
（2023 列舉扣除額：111 年度，來源：財政部）
列舉扣除額5、買房借款利息
購屋借款利息部分，每一個申報戶的申請金額上限是 30 萬元，適用對象為納稅義務人本人、配偶或受撫養親屬。
列舉扣除額6、房屋租金支出
房屋租金僅限在國內支付的房屋租金，每戶申請上限是 12 萬元，用途是供自住、無出租、非供營業或執行業務用。
需特別留意的是，若申報「購屋借款利息」，就不可再扣除「房屋租金支出」，若同時符合，自行計算可扣除金額後取高者申報即可。
（2023 列舉扣除額：111 年度，來源：財政部）
2023免稅額：特別扣除額
介紹完標準扣除額跟列舉扣除額，接下來要介紹「特別扣除額」，完整 7 項的說明與介紹將在下方文章段落介紹。
但跟之前有些不同的是，薪資所得及身心障礙特別扣除額受 CPI 連動影響，每人從 20 萬元調高到 20.7 萬元，下方關於申請的調整事項也先列出來給大家：
- 薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前：申報時直接扣除，免附證明文件。
- 身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費：須附證明文件，但如果依稽徵機關提供查詢的資料申報，可以免附。
👉 檢附文件：由此去。
👉 稅務諮詢專線：0800-000-321（市話）
特別扣除額1、薪資所得
- 適用：納稅義務人本人、配偶、受扶養親屬
- 有薪資所得者，每人上限 20.7 萬元
- 若特定費用高於 20.7 萬元可採核實減除（須附證明文件）
- 特定費用：職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出（各項上限薪資收入 3%）
特別扣除額2、身心障礙
- 適用：納稅義務人本人、配偶、受扶養親屬
- 領有身心障礙證明、或精神衛生法第 3 條第 4 款規定的病人，每人 20.7 萬元
特別扣除額3、長期照顧
- 適用：納稅義務人本人、配偶、受扶養親屬
- 符合衛福部公告須長期照顧的身心失能者，每人 12 萬元
- 符合下列之一不可扣除：
①適用税率在 20% 以上
②股利所得採 28% 分開計稅
③基本所得額超過 670 萬元
特別扣除額4、財產交易損失
- 適用：納稅義務人本人、配偶、受扶養親屬
- 出售房屋有財產交易損失者，上限為當年度申報的財產交易所得
- 各類所得分開計税者，只能減除個人的財產交易所得
- 若無財產交易所得或扣除不足，可保留 3 個年度再扣除
特別扣除額5、儲蓄投資
- 適用：納稅義務人本人、配偶、受扶養親屬
- 金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益，全戶上限 27 萬元
特別扣除額6、幼兒學前
- 適用：受扶養子女
- 5 歲以下（106 年以後出生）的子女，每人 12 萬元
- 符合以下之一不可扣除：
①適用税率在 20% 以上
②股利所得採 28% 分開計税
③基本所得額超過 670 萬元
特別扣除額7、教育學費
- 適用：受扶養子女
- 就讀大專以上院校子女的教育學費，每人上限 2.5 萬元
- 已接受政府補助的部分不可扣除
- 就讀空中大學、空中專校及五專前 3 年者不可扣除
（2023 特別扣除額 111 年度，來源：財政部）
111 年度特別扣除額整理
|
項目 |
特別扣除額適用範圍 |
免稅額金額 |
|
財產交易損失扣除額 |
|
不得超過當年度申報之財產交易所得。 |
|
儲蓄投資特別扣除額 |
|
合計全年不超過 27 萬元者，得全數扣除，超過 27 萬元者，以 27 萬元為限。 |
|
身心障礙特別扣除額 |
納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明（或手冊）或身心障礙證明或精神衛生法第 3 條第 4 款規定的嚴重病人。 |
每人 20 萬元。 |
|
教育學費特別扣除額 |
|
每人2 萬 5000 元；不足 2 萬 5000 元者，以實際發生數為限。 |
|
幼兒學前特別扣除額 |
|
每人每年扣除 12 萬元 |
|
長期照顧特別扣除額 |
納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一者：
|
每人每年扣除 12 萬元。 |
2023免稅額－標準扣除額、列舉扣除額：總結
報稅季來臨，這次幫大家整理 2023 免稅額懶人包，包含一般扣除額與特別扣除額（簡介如下），而一般扣除額又分為標準扣除額與列舉扣除額。關於標準扣除額與列舉扣除額該怎麼挑？如果可列舉扣除的金額總計超過標準扣除額，報稅時採用逐一列舉會比較划算。以上關於 2023 免稅額相關資訊提供給大家參考！
- 標準扣除額：單身者 12.4 萬元，與配偶合併申報者 24.8 萬元，申報時直接扣除，免附文件。
- 特別扣除額：6 項包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、買房借款利息、房屋租金支出，申報時須附證明文件，但直接依國稅局提供查得或系統下載的資料申報者免附（購屋借款利息除外）。
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