【重購退稅懶人包】重購退稅範例、重購退稅申請、重購退稅流程一次看-2024

2024 年 5 月是報稅季,大家除了可以參考免稅額來節稅,也可以看看自己有沒有符合「重購退稅」的條件。本篇文章將整理重購退稅範例、重購退稅申請流程,給有需要的朋友參考,更多報稅、減稅、免稅額也幫大家整理在下方囉!

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2024 重購退稅申請條件

在介紹重購退稅範例與申請流程之前,我們先來介紹什麼是重購退稅?以及重購退稅申請條件。

重購退稅是政府提供給買屋、換屋民眾的節稅優惠,只要是「自用住宅」,不管是「先買後賣」或「先賣後買」且符合時間上的條件,都可以申請重購退稅,申請條件如下:

👉 【2023重購退稅教學】範例、條件、時間、房地合一稅2.0退稅說明整理 -112年

申請條件1、需為自用住宅

換屋時間需在 2 年內,房子也要是「自用住宅」且房屋賣出的前 1 年沒有任何出租、營業或執行業務使用。但如果已經成功申請到重購退稅,完成申請的 5 年內不可以將房屋轉讓,或是做「非自住」以外的用途使用。

申請條件2、兩年內的新舊轉移

只要「出售前 1 年內無出租、營業與其他使用」以及「新屋與舊屋的轉移登記日差距在 2 年以內」這兩個條件,就符合重購退稅的申請條件。

也就是說,如果房屋持有未滿 2 年就賣出的話,會需要被課徵淨利 45% 的房地合一稅。

👉 房地合一稅:賣房房地合一稅免稅優惠,相關條件和分別適用規定看這裡

申請條件3、配偶名義

重購退稅第 3 個申請條件與配偶名義有關,如果夫妻賣出其中一方的房屋,且再用另一方的名義買房,也符合重購退稅的申請條件,原文如下給大家參考:

配偶之一方出售自住房地,而以配偶之他方名義重購者,也適用重購退稅條件。

申請條件4、大換小、小換大都符合

買房舊換新時,無論「大屋換小屋」、「小屋換大屋」都符合重購退稅申請條件。

申請條件5、入籍

重購退稅申請條件沒有分「先買後賣」或「先賣後買」,但只要沒申請入籍就不符合重購退稅申請條件,關於入籍的說明幫大家整理如下:

先買後賣:入籍條件 先賣後買:入籍條件

買新屋時,舊屋也要有原本的戶籍,不可以先把戶籍遷入新屋,這樣就屋才能維持「自用住宅用地」,等到舊屋賣掉以後再把戶籍遷入新屋,這樣才符合「重購退稅」申請條件。

原本的戶籍就設籍在舊屋,等買新屋以後才把戶籍遷入新家,這是比較常見的程序,也符合重購退稅申請條件。

2024 重購退稅範例:試算、申請書整理

剛剛介紹了重購退稅申請流程,接下來整理了重購退稅試算範例,以及申請書下載點給大家參考:

重購退稅範例:試算

甲賣出土地現值 100 萬元,增值稅 30 萬元,買入土地現值超過 100 萬元時,所繳的 30 萬元土地增值稅可以全部退還;假如買入現值為 80 萬元,可以退回 10 萬元;如買入現值小於 70 萬元,則無餘額可以退稅。

甲出售(重購)A 土地在 106 年 4 月 1 日辦好產權登記,在 108 年 3 月 4 日訂立買賣契約重購(出售)B 地,如果甲在 108 年 4 月 2 日前如期申報,就符合 2 年內的規定;如果甲在 108 年 4 月 3 日以後才申報,就不符合 2 年內的規定,不能辦理重購退稅。

重購退稅範例:申請書下載點

👉 重購退稅、一生一次和一生一屋差在哪?一張表看懂土增稅優惠

(來源:擷取自內政部重購退稅範例)

2024 重購退稅申請流程

重購退稅申請流程1、證件準備

申請重購退稅流程第一步是準備證件,像是:重購退稅申請書、土地相關文件影本、存摺封面影本⋯⋯等等,幫大家整理如下:

  1. 重購退稅申請書(下載點整理在上方段落)
  2. 原出售及重購土地辦理登記時的契約文件影本
  3. 重購土地的土地及建物所有權狀影本,或其他證明文件
  4. 原出售土地的土地增值稅繳款書收據聯正本(如果無法提供則需改立切結書)
  5. 存摺封面影本(非直撥退稅方式者免附)

重購退稅申請流程2、選擇申請方式

目前政府有提供 3 種重購退稅申請方式:郵寄、臨櫃、網路申辦

  • 郵寄申請:將上方提及的申請資料整理好之後,寄到戶籍地的稅捐機關,屆時申辦專員會確認資料是否齊全,如果尚缺資料會電話與申請人聯繫,申請通過後也會另行通知。
  • 臨櫃申請:備齊上述資料後,前往地方稅捐機關辦理即可。
  • 網路申請:目前各地方政府有提供網路申辦服務,來到申辦頁面後,依照網頁指示填入必備資料(與上方介紹的證件資訊相同),再次確認資料填寫無誤後,網路會請你完成身份驗證,身份認證教學可參考下方文章,最後送出申請即可。

重購退稅申請流程3、處理時間

送出重購退稅申請後,通常需要的處理時間為 20~30 天,但如果是需要跨足其他縣市的稅捐機關,處理時間可能會拉長到 2 個月。

重購退稅申請流程4、申請進度查詢

若已完成申請但還是想確認申請進度,大家可以前往地方政府網頁,點選「案件查詢」,並輸入案件申請編號、密碼,就可以查詢到目前申請的處理進度,下方圖片是以台北市政府網頁為例,提供給大家參考。

2024 重購退稅範例、申請流程:總結

最後再幫大家整理重購退稅申請流程的重點,若需要重購退稅申請範例可參考上方文章段落:

  1. 準備申請所需證件,像是重購退稅申請書、原出售及重購土地辦理登記時的契約文件影本、重購土地的土地及建物所有權狀影本,或其他證明文件⋯⋯等等。
  2. 選擇申請方式:郵寄、臨櫃、網路申辦。
  3. 處理時間約需 20 天,若有跨縣市需求會拉長到 2 個月
  4. 可以前往地方政府的網頁查詢申請進度

以上重購退稅的相關資訊提供給有需要的朋友參考!

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