【重購退稅】5 年內要注意! 土地增值稅重購退稅有可能被追繳

土地重購退稅 5年內可能被追繳

只要你有自住換房的需求,你就一定要知道重購退稅。重購退稅是政府提供給換屋族的稅務優惠方案。但是換屋後自用住宅的土地(重購土地),一旦提出的重購退稅經過核准後,這個自用住宅的土地 (重購土地)從完成移轉登記起的 5 年內,如果再次移轉,或者是改做其他用途,那麼你將會被追繳原退還的土地增值稅喔!

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重購退稅是什麼意思

重購退稅是由政府推出的方案,主要是給換屋族群的節稅優惠。只要是賣舊屋與買新屋之間的期間在 2 年內,無論是「先買後賣」或「先賣後買」,只要是「自住」,而且符合時間上的條件,將可以申請退重購退稅,省下一大筆稅金。 但是要特別注意的是,申請重購退稅後的 5 年內,申請重購退稅的標的物不可以轉讓或者做非自住以外的用途使用。

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土地重購退稅的條件與限制

依照土地稅法第 35 條的規定,新購買的土地和出售的土地,必須是同一個土地所有權人,才可以適用土地增值稅重購退稅。

土地增值稅重購退稅

另外,對於土地增值稅重購退稅有四點限制:

一、2 年內的移轉

出售的土地,從完成移轉登記日開始起算,2年內重新購買土地,或者是先購買土地完成移轉登記日起的2 年內出售土地。舉例來說,小明在2020年 1月 1日把在台中的土地出售,並且在 2020年 2月 1日完成移轉登記的手續,那麼,小明如果在 2022 年2月1日之前的時間裡,有另外買入新的土地,那麼,就符合土地增值稅重購退稅。

二、 先購後售要自住

先買後售土地的話,在先購買的土地時,必須已經持有供自用住宅使用的土地,才符合土地重購退稅。

三、 重購土地價格較高

重新購買土地的地價,必須超過原來已經出售的土地的地價,扣除繳納土地增值稅之後的餘額,才符合土地重購退稅。

四、 1年內沒有營業或出租

出售前的 1 年的時間內,沒有提供營業使用或出租的人,才符合土地增值稅重購退稅。

土地增值稅
圖片來源:信義房屋

申請土地重購退稅列管 5 年、同一人

一、稅務局連續 5 年時間清查

申請土地重購退稅,經過核准後,對於新買的土地,從移轉登記日起算, 連續 5 年的時間,稅務局每年都會辦理清查。

二、同一土地所有人

以自用住宅的土地來說,如果有買賣、贈與、交換、拍賣等這些情形,這樣的再次移轉,或者是這個新購入的自用住宅有出租、營業、土地所有人的戶籍遷出等等,這些不符合自用住宅用地重購退稅的規定的情形,那麼將會被追繳之前退還的土地增值稅。

如果土地所有權人的戶籍,因為特殊原因要辦理遷出,那至少要保留土地所有權人,或土地所有權人的配偶、直系親屬的任何 1 人,留在這個新購入自有住宅的原戶籍內,免得被追繳之前重購退還的土地增值稅。

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善用地方稅務專業資源

土地重購退稅經核准後,重購土地從完成移轉登記日起算, 5 年的時間內如果移轉或變更用途使用,是不符合規定的,稅務局將會追繳之前退還的土地增值稅款。

對於土地重購退稅的實際情況,如果有任何不了解的,都可以利用各地方稅務局,將實際的案例提供給稅務局的專人,稅務局的專人將會依照所提供的案例說明。

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